一、本资产评定估计报告依据财政部发布的资产评定估计基本准则和中国资产评定估计协会发布的资产评定估计执业准则和职业道德准则编制。

  二、委托人或者其他资产评定估计报告使用人应当按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的应用限制范围使用本资产评定估计报告；委托人或者其他资产评定估计报告使用人违反前述规定使用本资产评定估计报告的，本资产评定估计机构及资产评定估计专业技术人员不承担责任。

  三、本资产评定估计报告仅供委托人、资产评定估计委托合同中约定的其他资产评定估计报告使用人和法律、行政法规规定的资产评定估计报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为本资产评定估计报告的使用人。

  四、本资产评定估计机构及资产评定估计专业技术人员提示资产评定估计报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。

  五、本资产评定估计机构及其资产评定估计专业技术人员遵守法律、行政法规和资产评定估计准则，坚持独立、客观、公正的原则，并对所出具的资产评定估计报告依法承担责任。

  六、本机构出具的资产评定估计报告中的分析、判断和结论受资产评定估计报告中假设前提和限定条件的限制，资产评定估计报告使用人应当关注评估结论成立的假设前提、资产评定估计报告特别事项说明和使用限制。

  七、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和其他相关当事人依法对其提供资料的真实性、完整性、合法性负责。

  八、本资产评定估计机构及资产评定估计专业技术人员与资产评定估计报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。

  九、资产评估专业技术人员已经对资产评定估计报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料做了查验，对已经发现的问题进行了如实披露，并已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评定估计报告的要求。

  天源资产评定估计有限公司接受依米康科技集团股份有限公司的委托，根据有关法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对依米康科技集团股份有限公司拟转让股权涉及的江苏亿金环保科技有限公司的股东全部权益在2023年7月31日的市场价值进行了评估，现将评估情况及结论摘要如下：

  评估对象为亿金环保的股东全部权益价值。评估范围为亿金环保申报的全部资产和负债，具体包括流动资产、非流动资产及流动负债、非流动负债。

  在本报告揭示的假设条件下，评估对象在评估基准日的评估结论为20,741.96万元（大写人民币贰亿零柒佰肆拾壹万玖仟陆佰元整），具体如下：资产账面价值为59,457.47万元，评价估计价格为63,292.19万元，评估增值3,834.72万元，增值率6.45%；

  负债账面价值为42,538.50万元，评价估计价格为42,550.23万元，评估增值11.73万元，增值率0.03%；

  详见资产评定估计报告“十一、特别事项说明”。为了正确使用评估结论，提请资产评定估计报告使用人关注“特别事项说明”对评估结论和本次经济行为的影响。

  以上内容摘自资产评定估计报告正文，欲了解本评估业务的详情和正确理解、使用评估结论，应当阅读资产评定估计报告正文。

  天源资产评定估计有限公司接受贵公司的委托，按照法律、行政法规和资产评定估计准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对贵公司拟转让股权涉及的江苏亿金环保科技有限公司的股东全部权益在2023年7月31日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：

  7.经营经营事物的规模：生产、销售、维修及安装制冷设备、空调、不间断电源、电池及相关这类的产品、环境保护专用设备、空气净化器、电子科技类产品；计算机系统集成；提供环境工程技术咨询及相关工程服务(工程类凭相关资质证书从事经营)；节能技术的研发、应用、推广；节能工程设计、工程项目施工(工程类凭相关资质证书从事经营)、技术咨询和技术服务；合同能源管理；房屋租赁；物业管理服务(凭资质许可证从事经营)；货物、技术进出口业务。(依法须经批准的项目,经有关部门批准后方可开展经营活动)。

  民币406.00万元，占注册资本的70.00%；叶春娥出资人民币87.00万元，占注册资本的15.00%，宋丽娜出资人民币7.00万元，占注册资本的15.00%。

  经多次股权转让和增资，截至评估基准日，亿金环保的股权结构如下：金额单位：人民币万元

  许可项目：建设工程项目施工；建设工程设计；电气安装服务（依法须经批准的项目，经有关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；冶金专用设备制造；冶金专用设备销售；环境保护专用设备制造；环境保护专用设备销售；普通机械设施安装服务；金属结构制造；金属结构销售；金属切削加工服务；机械零件、零部件加工；机械零件、零部件销售；金属材料销售；针纺织品及原料销售；电气设备销售；机械设备销售；货物进出口；技术进出口；进出口代理；大气环境污染防治服务；物料搬运装备制造；物料搬运装备销售；风机、风扇制造；风机、风扇销售；通用设备修理；电子、机械设备维护（不含特定种类设备）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

  “XYZH/2022CDAA10084”无保留意见审计报告；2022年和2023年1-7月数据摘自信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“XYZH/2023CDAA1B0418”无保留意见审计报告。

  亿金环保自成立以来，始终致力于电力、钢铁、冶金、石化、建材等行业除尘、脱硫、脱硝、超低排放等大气污染治理装备的研发、设计、制造、销售、安装、运营；基本的产品为除尘设施、脱硫设备、脱硝设备、超低排放系统集成设备等。目前已大范围的应用于电力、钢铁、冶金、机械、建材、化工、轻工等行业。

  截至评估基准日，亿金环保拥有3家全资子公司，各被投资单位投资金额及持江苏亿金环保科技有限公司股东全部权益价值资产评定估计报告˙正文

  依米康拟转让持有的亿金环保股权，本次评估目的系为该经济行为提供亿金环保股东全部权益价值参考。

  评估对象为亿金环保的股东全部权益价值。评估范围为亿金环保申报的全部资产和负债，具体包括流动资产、非流动资产及流动负债、非流动负债。

  此外，亿金环保申报了账面未记录的非货币性资产，包括 项专利、 项生产技术、1项商标及4项软件著作权，具体明细如下：

  根据委托人委托、会计核算与披露的要求及评估对象自身条件等因素，本评估项目选用的价值类型为市场价值。

  市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日做正常公平交易的价值估计数额。

  3.信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“XYZH/2023CDAA1B0418”审计报告；

  5.亿金环保子公司临沧亿金再生能源科技有限公司（以下简称：临沧亿金）编制的盈利预测与规划资料；

  6.临沧亿金《临翔区生活垃圾资源化处理特许经营项目特许经营协议》、《临翔区生活垃圾资源化处理工程可行性研究报告》、相关政府批复等；7.《企业会计准则》；

  17.《全国工业用地出让最低价标准》及《国土资源部关于调整工业用地出让最低价标准实施政策的通知》；

  市场法是指将评估对象与能够比上市公司或者可比交易案例作比较，确定评估对象价值的评估方法。其使用的基本前提有：

  (3)交易案例或可比上市公司与评估对象的价值影响因素明确，可以量化，有关的资料可以搜集。

  收益法是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价值的评估方法。应用收益法一定要具有的基本前提有：

  资产基础法是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，通过评估企业表内及表外各项资产、负债对整体的贡献价值，合理确定评估对象价值的评估方法。

  根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析了市场法、收益法和资产基础法三种资产评定估计基本方法的适用性。

  经查询国内长期资金市场和股权交易信息，由于难以找到足够的与亿金环保所在行业、发展阶段、资产规模、经营情况等方面类似或可比的上市公司，也难以收集到评估基准日近期发生的可比公司股权交易案例，故不宜采用市场法。

  亿金环保是一家专门为高污染公司可以提供烟气排放治理方案、烟气处理设备系统江苏亿金环保科技有限公司股东全部权益价值资产评定估计报告˙正文

  近几年企业利润年年在下降，2020年发生严重亏损，并一直延续至评估基准日，基于公司实际经营情况并结合对公司管理层的访谈，目前无改善经营的措施和规划，未来收益存在很大的不确定性，公司管理层无法对未来经营收益和经营风险做到合理的预测，因此，本次评估不宜采用收益法。

  在评估基准日财务审计的基础上，亿金环保提供的委估资产及负债范围明确，可通过财务资料、购建资料及现场勘查等方式来进行核实并逐项评估，因此本次采用资产基础法评估。

  资产基础法，是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，合理评估企业表内及表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。

  对各项货币资金未发现影响净资产的重大未达账项；对人民币货币资金，以核实后的账面金额确定评估价值。

  债权类流动资产包括应收票据、应收账款、预付款项、另外的应收款、合同资产、一年内到期的非流动资产等。对于债权类流动资产，在分析账龄、核实权益的基础上，按预计可收回的金额或预计可以在一定程度上完成相应的权益确定评价估计价格。

  在抽查盘点以验证评估基准日库存数量的基础上，按存货类别分别进行核实和评估。

  对于近期购置价波动较大的原材料，以经核实后的基准日近期不含税采购价格并考虑所得税费用后作为评估价值；其余原材料账面价值构成合理，周转较快，大多为近期采购，价格相对来说比较稳定，其账面价值基本能够反映评估基准日的市场价值，以核实后的账面价值作为评估值。

  在了解产品的生产流程和相关的成本核算方法、验证核实账面数量的基础上，按以下情况作分别进行评估：

  A.“义乌市高新区 2×90t/h循环流化床锅炉配套布袋除尘设施”在建项目因业主方资金链断裂而停工，根据被评估单位出具的相关说明，因设备为高度定制，无法挪作他用，企业拟按废钢的形式处理，本次根据被评估单位提供的项目用钢量按废弃钢铁回收价并考虑可抵减的所得税费用作为评估值。

  B.“循环流化床锅炉钢结构”等在建项目，因业主方需求变更或资金链断裂而停工，项目是否会重启尚不明确，可能的利润存在一定的不确定性，以核实后的账面价值并考虑可抵减的所得税费用作为评估值。

  C.对于完工进度高且正常进行的项目，由于合同已签订且项目主体大部分已完工，被评估单位可以较为准确的把握工程进度，且评估基准日此类项目的合同收入及成本均可合理确定，本次评估根据合同收入、预计总成本、完工比例等，以核实后的账面值为基数考虑相应的利润确定评估值。

  D.其他项目，通过复核企业成本计算表，在产品账面余额包括已投入的材料及应分摊的人工、制造费用。经核实其料、工、费核算方法基本合理，由于完工程度较低，可能的利润存在不确定性，以核实后的账面价值作为评估值。

  在了解库存商品的真实的情况的基础上，对库存商品近期市场销售价格进行了调查。库存商品为各种酒，系抵债或购买取得，为被评估单位招待自用。经了解商品近期市场销售价格与账面价值无明显差异，账面价值基本能反映基准日市场价值。

  长期应收款系应收的货款，在核实权益的基础上，按预计可收回的金额确定评估价值。

  根据长期股权投资明细账，收集有关的投资协议和被投资单位的营业执照、验资报告、公司章程、评估基准日财务报表等资料，并与评估申报表所列内容做核对，以核实评估基准日实际出资和股权比例；了解长期股权投资的核算方法和被投资单江苏亿金环保科技有限公司股东全部权益价值资产评定估计报告˙正文

  纳入评估范围内的长期股权投资均为全资子公司，本次评估均对被投资单位做整体评估，以被投资单位整体评估后的股东全部权益乘以持股票比例确定长期股权投资的评估价值。

  根据本次投资性房地产的实物状况、利用情况和资料收集情况等相关条件，分析市场法、收益法和成本法三种资产评定估计基本方法及相关衍生方法的适用性后，分别选择市场法作为评估方法。

  市场法是将评估对象与在评估基准日近期有过交易的类似资产作比较，对类似资产的已知价格作适当的修正，以此估算评估对象价值的方法。具体步骤如下：A.参照物的选定

  在进行市场调研的基础上，选择三宗近期交易的类似结构、同类地段、相同或相近用途的房地产作为参照物，再将上述参照物的交易价格统一调整为成交日一次付款、单位建筑面积上的人民币买卖交易价格。

  根据待估房地产与参照物的交易情况、交易日期、位置及房屋装修、层次、朝向等个别因素的不同，对参照物的价格进行修正，得出比准价格。具体修正因素可分为3类：交易情况修正、交易日期修正和不动产状况修正(分为区位状况修正、权益状况修正和实物状况修正)。修正计算公式为：

  待估房地产比准价格＝参照物交易价格×交易情况修正系数×交易日期修正系数×不动产状况修正系数

  a．市场交易情况修正，通过对交易案例交易情况的分析，剔除非正常的交易案例，测定各种特殊因素对正常房地产价格的影响程度，从而排除交易行为中的一些特殊因素所造成的交易价格偏差；

  b．交易日期修正，采用房地产价格指数的变动率来分析计算交易日期对房屋价格的影响，将交易价格修正为评估基准日的价格；

  c．不动产状况修正，包括区域因素修正、权益状况修正和实物状况修正。其中：

  由于不同用途的房地产，影响其价格的区位状况也不同，区位状况修正的详细的细节内容根据评估对象的用途分别确定；

  权益状况修正，包括规划条件、土地有效期、共有情况、用益物权设立情况、担保物设立情况、租赁或占用情况、拖欠税费情况、查封等形式限制权利情况、权属清晰情况等。

  实物状况修正，实物状况调整的内容有建筑规模、建筑结构、设施设备、装饰装修、空间布局、建筑功能、外观、新旧程度等。

  根据本次房屋建筑物类资产的实物状况、利用情况和资料收集情况等相关条件，分析市场法、收益法和成本法三种资产评定估计基本方法及相关衍生方法的适用性后，选择成本法作为评估方法。

  成本法是通过估算房屋建筑物的重置成本和房屋建筑物的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值，将重置成本扣减各种贬值，或在考虑各项贬值基础上估算综合成新率，最后计算得到房屋建筑物的评价估计价格。本次评估选用的具体计算公式为：

  重置成本一般来说包括购置或购建与评估对象功效相同的全新资产所需的必要、合理的成本和相关税费等，如：建筑安装工程建设价格、前期工程费及其他建设项目相关联的费用、建设期资金成本、合理利润等。

  重置成本＝建筑安装工程建设价格＋前期工程费及其他建设项目相关联的费用＋建设期资金成本＋合理利润

  采用理论成新率与现场勘察成新率相结合的方法确定其综合成新率，即分别根据年限法和现场勘察计算出成新率，然后根据不同权重计算出综合成新率。计算公式为：

  综合成新率＝现场勘察成新率A×权重C＋年限法成新率B×(1－权重C)对于构筑物，一般按理论成新率即年限法成新率确定其综合成新率。

  根据设备的实际利用情况和现状，分析了成本法、市场法和收益法三种资产评江苏亿金环保科技有限公司股东全部权益价值资产评定估计报告˙正文

  估基本方法的适用性，选定成本法作为本次设备评估的主要方法。（部分老旧设备以二手市场交易价为参考进行评估。）

  设备评估的成本法是通过估算被评估设备的重置成本和设备的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值，将重置成本扣减各种贬值，或在综合考虑设备的各项贬值基础上估算综合成新率，最后计算得到设备的评价估计价格。本次评估选用的具体计算公式为：

  设备的重置成本一般来说包括购置或购建与评估对象功效相同的全新资产所需的必要、合理的成本和相关税费等，如：设备的购置价、运杂费、安装调试费、基础费、资金成本以及另外的费用等。其计算公式如下：

  对于车辆，通过市场询价取得车辆的购置价(不含增值税)，加上车辆购置税及另外的费用确定车辆的重置成本。

  对于电子设备，根据当地市场近期市场询价，确定评估基准日的电子设备购价，因一般生产厂商或经销商无偿提供运输及安装，故其重置成本即为设备购置价。

  重要设备通过现场勘查结合使用年数的限制确定综合成新率；普通设备以年限法为主确定综合成新率；车辆根据行驶里程、使用年数的限制和现场的勘察情况确定其成新率，根据孰低原则，选择三个成新率中最低的成新率作为综合成新率。

  通过查阅相关的工程项目施工合同及付款凭证，并了解工程的形象进度及工程款项支付情况。经核实，工程尚未完工，在建工程账面记录真实、准确，以经核实的账面值作为评估值。

  根据宗地现状、资料收集情况等，按照《资产评定估计执业准则－不动产》的要求，结合评估对象的区位、用地性质、利用条件及当地土地市场状况，分析市场法、收益法和成本法三种资产评定估计基本方法及假设开发法、基准地价修正法等相关衍生方法的适用性。由于委估宗地所在市场交易活跃，能够使用市场法做评估，故本次江苏亿金环保科技有限公司股东全部权益价值资产评定估计报告˙正文

  市场法是根据替代原则，将待估宗地与在评估基准日近期市场交易的类似宗地交易实例作比较，并对类似宗地的成交价格作适当的修正，以此估算待估宗地价值的方法。其基本公式为：

  在运用市场法计算待估宗地使用权价值的基础上，根据资产基础法原理，考虑达到土地使用权当前状态所需缴纳的契税等因素影响，得到待估宗地的评估值。

  核查了相关购买合同，如为通用的软件，且开发商无偿提供升级服务，则直接向软件供应商或利用互联网查询其现行市价（不含税），以此作为评估值；如为升级期限制的软件，则通过获取软件市价并扣减相应升级费用后确定评估值。

  根据非货币性资产的特点、利用情况和资料收集情况等，分析收益法、市场法和成本法三种资产评定估计基本方法的适用性。

  由于市场上没有类似专利、软著及生产技术的成交案例，不宜采用市场法做评估；由于非货币性资产价值与投入成本的相关程度较低，故也不适宜采用成本法做评估；委估非货币性资产已投入生产适用，未来的预期收益和风险可以合理估计，故本次采用收益法进行评估。

  其他非货币性资产评估中的收益法，从无形资产在一定的规模条件下能够为被评估单位带来的收益角度，通过合理方法，确定归属于评估对象的收益净流入，并按适当的折现率折现，得出该评估对象在一定的经营规模下于评估基准日的市场价值。

  根据可收集的资料，对于归属于这些无形资产的收益净流入采用收入提成法确定。

  ?确定无形资产的经济寿命，预测在经济寿命期内无形资产相关的收入；?分析确定无形资产对收入提成率；

  对于亿金环保持有的商标，由于商标市场影响力较小，公众知晓程度不高，对企业利润贡献不明显，加之市场无类似商标交易案例，因此商标采用成本法进行评估。本次评估根据商标注册公司现行设计及注册的设计费、代理费及注册费、代理费等作为评估值。

  对递延所得税资产形成的过程进行了复核，对于计提坏账准备形成的递延所得税资产，以应收款项评估值与纳税基础的差异，按被评估单位适用的所得税率确定评估值；对于存货跌价准备导致的递延所得税资产已在存货部分考虑，故该部分递延所得税资产评定估计为零。对于固定资产及投资性房地产减值准备导致的递延所得税资产，本次评估时未考虑非流动资产评估增减值可能涉及的所得税对评估结论的影响，故按照账面值保留。

  其他非流动资产系质保金，在核实权益的基础上，按预计可收回的金额确定评估价值。

  对于评估范围内的负债，在核对明细账、总账，抽查原始凭证及函证的基础上，以评估目的对应的经济行为实现后被评估单位预计需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

  整个评估过程包括接受委托、核实资产与查验资料、评定估算、编写资产评估报告、内部审核及提交报告等，具体过程如下：

  1.在与委托人明确了评估目的、评估对象与范围及评估基准日等基本事项，并确认评估独立性不受影响、评估风险可控的前提下，我公司接受委托并与委托人签订了资产评估委托合同；

  2.选派评估专业人员指导亿金环保及子公司相关人员编制评估申报明细表；3.辅导亿金环保及子公司财务和资产管理人员对评估范围内的资产和负债按评估申报明细表的内容进行全面清查核实和填报，同时按评估资料清单的要求收集准备相关的审计报告、产权证明、历史经营状况、资产质量状况、与委估非货币性资产相关的收入预测资料及其他财务资料等相关评估资料；

  (1)听取亿金环保及子公司有关人员介绍被评估单位及所涉及的资产的历史和现状；

  (2)对亿金环保及子公司提供的财务报表和填报的评估申报明细表进行账账、账物核实；

  (3)亿金环保、子公司及有关人员对其提供的评估明细申报资料以及其他相关资料以签字、盖章等方式确认；

  (4)对评估范围内的资产进行现场调查、核实和勘查，对委托人和相关当事人提供的评估对象权属证明、财务信息和其他资料进行必要的查验，并通过观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等方式进行核查和验证。

  (5)收集分析被评估单位历史经营情况和未来经营规划以及与管理层访谈等方式对被评估单位的经营业务进行调查。

  对从现场收集的资料进行分析整理，并通过公开市场信息或专业数据提供方、政府机关、供应商、中介机构、互联网、委托人、被评估单位及我公司数据库等渠道，开展调查、询价和核实等工作，根据本次评估对象、价值类型及所收集到的资料选择相适应的评估方法和估值模型，评定估算评估对象价值。

  汇集资产评估工作底稿，对各分项说明进行汇总，得出总体评估结论并对评估增减值原因进行分析。汇总编写资产评估报告及评估明细表；资产评估机构内部分级审核，并在不影响资产评估专业人员独立判断的前提下，与委托人和委托人同意的其他相关当事人沟通，听取意见。

  假定所有待评估资产已经处在交易过程中，根据待评估资产的交易条件模拟市场做评估。

  (2)买卖双方都有获得足够市场信息的机会和时间，交易行为在自愿的、理智的而非强制或不受限制的条件下进行的；